PER ou prévoyance-vieillesse (111bis) : que choisir quand on est frontalier ?
Préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts : c’est la promesse du PER en France et du contrat de prévoyance-vieillesse au Luxembourg. Pour un frontalier, le bon choix dépend surtout d’une question : dans quel pays vos revenus sont-ils imposés ?
Par Mathieu Mithouard, conseiller en fiscalité France–Luxembourg et courtier en assurance (ORIAS n° 17006927)
Le contrat de prévoyance-vieillesse (article 111bis)
C’est l’équivalent luxembourgeois du PER. Vos versements sont déductibles de votre revenu imposable au Luxembourg :
- jusqu’à 4 500 € par an et par contribuable à partir de l’année d’imposition 2026 (3 200 € auparavant) : un couple peut donc déduire jusqu’à 9 000 € avec deux contrats ;
- le contrat doit durer au moins 10 ans et être souscrit avant 65 ans ;
- l’épargne est versée entre 60 et 75 ans : en rente, imposée pour moitié seulement, ou en capital, imposé à un taux réduit.
Pour un frontalier, la déduction passe par la déclaration luxembourgeoise (modèle 100F), avec l’assimilation aux résidents.
Le PER (plan d’épargne retraite)
En France, les versements sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond qui dépend de vos revenus professionnels. L’épargne est disponible à la retraite, en capital ou en rente, et peut aussi être débloquée pour l’achat de votre résidence principale.
Alors, lequel choisir ?
- Tous les revenus du foyer sont imposés au Luxembourg : le PER n’apporte aucun gain fiscal, puisque vous n’avez pas d’impôt français à réduire. C’est le 111bis qui est intéressant.
- Le foyer a des revenus dans les deux pays (par exemple un salaire luxembourgeois et un salaire français, ou des revenus fonciers en France) : il faut faire un point précis. Selon la répartition, le PER, le 111bis, ou les deux peuvent être utiles.
Dans tous les cas, je réalise une simulation fiscale avant toute souscription, pour mesurer le gain réel. Et pour profiter de la déduction dès cette année, les versements doivent être faits avant le 31 décembre.
Bon à savoir
Ces contrats bloquent l’épargne jusqu’à la retraite (sauf cas prévus par la loi) et, selon les supports choisis, peuvent présenter un risque de perte en capital. Ils se choisissent en fonction de votre profil, de votre horizon et de vos objectifs.
Article fourni à titre d’information générale, à jour à sa date de publication. Il ne constitue pas un conseil personnalisé : chaque situation doit être étudiée individuellement.
